Какие налоги и сборы списываются при банкротстве ИП: полный перечень и важные исключения

Налоги и банкротство ИП

6 минут чтения

Многие предприниматели считают, что налоговые долги невозможно списать.

На самом деле закон позволяет освободиться от большинства обязательств перед государством, если процедура банкротства проходит добросовестно и суд не выявляет признаков злоупотреблений.

Меня зовут Александр Михеев. Я арбитражный управляющий и регулярно сопровождаю банкротства ИП с долгами перед ФНС и страховыми фондами.

Какие налоги списываются при банкротстве ИП?

Большинство налогов и страховых взносов, возникших до подачи заявления о банкротстве, могут быть списаны после завершения процедуры.

Главное условие — отсутствие доказанного умысла на уклонение от исполнения обязательств.

Какие налоговые долги обычно списываются

После завершения процедуры могут быть списаны:

✓ задолженность по УСН;

✓ НДС;

✓ НДФЛ предпринимателя;

✓ патентная система налогообложения;

✓ ЕСХН;

✓ налог на профессиональный доход;

✓ фиксированные страховые взносы ИП;

✓ страховые взносы за работников;

✓ пени и штрафы ФНС.

Все такие требования включаются в реестр кредиторов и рассматриваются в рамках процедуры банкротства.

Что помогает доказать добросовестность

Для защиты важно подтвердить, что бизнес действительно работал, а не создавался для ухода от налогов.

Полезными доказательствами становятся:

✓ оговоры и акты выполненных работ;

✓ счета-фактуры и накладные;

✓ переписка с контрагентами;

✓ документы по поставкам товаров;

✓ подтверждение реальных расходов компании.

Чем прозрачнее деятельность предпринимателя, тем сильнее позиция в суде.

Что не списывается после банкротства

Существуют обязательства, которые сохраняются даже после завершения процедуры.

К ним относятся:

✗ алименты;

✗ компенсация вреда жизни и здоровью;

✗ компенсация морального вреда;

✗ текущие платежи, возникшие после начала процедуры;

✗ долги, связанные с преступными действиями;

✗ отдельные случаи субсидиарной ответственности.

Поэтому перед подачей заявления важно провести полноценный анализ всех обязательств.

Почему ФНС может возражать против списания

Налоговая служба внимательно изучает причины возникновения долгов.

Особенно если имеются признаки:

✓ вывода имущества;

✓ фиктивных сделок;

✓ двойной бухгалтерии;

✓ искусственного создания неплатёжеспособности.

Если суд установит недобросовестность должника, в освобождении от обязательств могут отказать.

Кейс из практики

ИП в сфере розничной торговли

Предприниматель работал на УСН.

Общая задолженность составила:

800 000 рублей по налогу;
400 000 рублей страховых взносов;
150 000 рублей пеней и штрафов.

Имущества для расчётов с кредиторами практически не было.

Что было сделано

✓ подготовлено заявление о банкротстве;

✓ проведён анализ причин падения выручки;

✓ собраны документы, подтверждающие отсутствие умысла;

✓ требования ФНС включены в реестр кредиторов.

Результат

Суд признал должника добросовестным.

После завершения процедуры задолженность в размере 1,35 млн рублей была полностью списана.

Главная ошибка предпринимателя

Считать, что налоговые долги невозможно списать.

Из-за этого многие годами живут под арестами счетов и ограничениями, хотя закон предоставляет механизм финансового восстановления.

Чем раньше начинается подготовка процедуры, тем больше возможностей для защиты.

Налоговые долги не всегда остаются навсегда

На консультации мы:

✓ проверим структуру задолженности;

✓ определим, какие налоги подлежат списанию;

✓ оценим риски со стороны ФНС;

✓ подготовим стратегию безопасного банкротства.